常见的税收筹划方法

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曹军雷
擅长:工商财税专家

常见的税收筹划方法。

  当前,针对于纳税人在工作过程中取得的工资薪金所得,其开展个人所得税税务筹划,主要可采取以下方法:

  1、合理分配“工资薪金”和“年终奖”比例。由于我国个人所得税的计税原理是实行超额累进税率计税,纳税人的应税所得额超过某一级数时,超过部分就要按高一档的税率计税。所以,如果个人取得的“月工资薪金”或“年终奖”一方畸高,就会导致其适用较高的税率,增加纳税负担。但如果合理分配二者比例,则可以使个人所得税税负降到最低。

  2、避开税率变化临界点。目前,我国“工资薪金”个税适用税率分为7档,在扣除每月5000元的费用后,不超过3000元的适用3%的税率,超过3000元至12000元的部分适用10%的税率,超过12000元至25000元的部分适用20%的税率……由此,当个人取得收入处于税款变化的临界点时,一旦超出,将会给个人带来更多的税负。所以,企业在为员工发放工资时,需关注这些临界点,并通过下月延迟支付等方式,降低其适用税率。

  3、变“工资薪金”为“股息红利”。对于企业高管等群体来说,其一般工资较高,因此按照“工资薪金”计税适用较高税率(最高可达45%),所以税负颇为沉重。出于此类状况,该类人群便可以通过将“工资薪金”变为“股息红利”的方式来进行个税筹划。根据《个人所得税法》相关规定,“股息红利”所得税适用20%的税率。固通过此方法进行合理筹划,也可以达到有效税收优惠的目的。

  4、成立个人独资企业。在现实生活中,如果高收入群体是企业高管(或是自由职业者),那么其取得的收入通常相对较高,因而此时便会适用较高的个人所得税税率。不过,这种情况可以通过转变劳动用工模式来改变。如成立个人独资企业,以核定征收的方式来进行纳税,通常只需缴纳少量税款,而使个人所得税税负得到大幅降低。

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  • admin 提出于 2021-12-13 09:00

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