个人独资企业与有限公司的税收区别

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邓秋月
擅长:工商财税专家

企业经营最主要涉及的税种有4个,分别是增值税、增值税附加、企业所得税和个人所得税。增值税和增值税附加的税率只跟经营的业务类型有关系,跟企业类型关系不大,个人独资企业最大的政策优势是体现在所得税税种。

《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发〔2000〕16号)要求,从2000年1月1日起,个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税,只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。个人独资企业不缴纳企业所得税,而是缴纳个人所得税。


税务机关对个人独资企业个人所得税的征收方法有二种,一种是查账征收适用于会计核算比较齐全的,另一种是核定征收。具体采用哪种征收方法由主管税务机关确定。

采用查账征收方法:

以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额,然后根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款。

计算方法如下:

1.应纳税所得额=该年度收入总额——成本、费用及损失——当年投资者本人的费用扣除额

其中:当年投资者本人的费用扣除额=月减除费用(5000元/月)×当年实际经营月份数

2.应纳税额=应纳税所得额×税率——速算扣除数


采用核定征收方法:

按企业销售收入乘上应税所得率来计算应纳税所得额,然后,根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款。


另外,要注意的是,个人独资企业不一定是小规模纳税人,个人独资企业本身是经营实体,在年营业额超过500万的时候,是可以申请成为一般纳税人的,也可以开具增值税专用发票,但是综合税率相应提高了。一般来讲,个人独资企业保持小规模的身份,可以更好地享受税收优惠政策。

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  • admin 提出于 2021-12-22 10:36

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